ضريبة دخل الإيجار في تركيا لمالكي العقارات 2026
ضريبة دخل الإيجار في تركيا يمكن أن يوفر امتلاك العقارات في تركيا وتأجيرها دخلاً جيداً، لا سيما في إسطنبول وغيرها من المدن التي تشهد طلباً مرتفعاً باستمرار على الشقق والمكاتب والمتاجر. مع ذلك، لا يمكن للملاك الاحتفاظ بكامل الإيجار الذي يحصلون عليه، إذ تُفرض عليهم التزامات ضريبية.
في تركيا، تخضع الإيرادات المُكتسبة من تأجير العقارات للضريبة وفق شروط محددة. ويُطلق على هذا النوع من الإيرادات في النظام الضريبي التركي اسم “دخل رأس المال العقاري” (GMSİ). تشمل هذه القواعد العقارات السكنية والتجارية، إلا أن طرق الإقرار والحدود والإعفاءات تختلف باختلاف نوع العقار والمستأجر وطبيعة الدخل.
وبالنسبة إلى مالكي العقارات الأجانب تحديدًا، تظهر أهمية الموضوع بشكل أكبر؛ لأن كثيرًا من المستثمرين يشترون شقة في إسطنبول بهدف تأجيرها، ثم يكتشفون لاحقًا أن حساب العائد الحقيقي لا يتوقف على قيمة الإيجار فقط، بل يجب أن يدخل فيه أيضًا الضريبة والمصاريف والرسوم.
في هذا الدليل، نستعرض أهم قواعد ضريبة دخل الإيجار في تركيا لعام 2026، مع توضيح الفرق بين دخل عام 2025 الذي تم التصريح عنه خلال 2026، ودخل عام 2026 الذي سيُصرّح عنه في 2027.
ما المقصود بضريبة دخل الإيجار في تركيا؟
عندما يمتلك شخص شقة أو منزلًا أو مكتبًا أو محلًا ويؤجره مقابل مبلغ مالي، فإن الدخل الناتج عن التأجير يمكن أن يخضع لضريبة الدخل في تركيا.
ولا تعتمد الضريبة على كون المالك تركيًا أو أجنبيًا فقط، بل ترتبط أيضًا بوضع الإقامة الضريبية ومصدر الدخل وطبيعة العقار.
وبالنسبة للأشخاص غير المقيمين ضريبيًا في تركيا، تنص إدارة الإيرادات التركية على أن ضريبة الشخص غير المقيم تشمل الدخل الذي يتم الحصول عليه من داخل تركيا، بينما لا يتم إدراج الدخل المحقق خارج تركيا ضمن الضريبة التركية في هذا السياق.
وهنا توجد نقطة مهمة جدًا للمستثمر الأجنبي:
شراء عقار في تركيا لا يعني أن كل مالك أجنبي سيعامل بالطريقة نفسها ضريبيًا.
لذلك، إذا كان لديك أكثر من مصدر دخل أو لديك إقامة ضريبية في دولة أخرى، فمن الأفضل دراسة وضعك بشكل منفصل بدل الاعتماد على قاعدة عامة.
ما هي حدود الإعفاء من ضريبة الإيجار في تركيا 2026؟
هنا يجب الانتباه إلى السنة التي نتحدث عنها.
بالنسبة إلى إيرادات الإيجار المحققة خلال عام 2026، يبلغ إعفاء إيجار السكن 58,000 ليرة تركية سنويًا وفق دليل إدارة الإيرادات التركية. أما العقارات التجارية فتوجد لها حدود مختلفة بحسب ما إذا كان الإيجار خاضعًا للاقتطاع الضريبي أم لا.
أما بالنسبة إلى إيرادات عام 2025 التي تم التصريح عنها خلال مارس 2026، فكان إعفاء إيجار السكن 47,000 ليرة تركية.
وهذا الفرق مهم عند كتابة مقال محدث لعام 2026؛ لأن بعض المواقع ما زالت تعرض أرقام 2025 وكأنها أرقام 2026.
أهم أرقام 2026
| نوع الدخل | الحد المتعلق بالتصريح |
|---|---|
| إيجار سكني | 58,000 ليرة إعفاء |
| إيجار تجاري خاضع للاقتطاع | 400,000 ليرة |
| إيجار غير خاضع للاقتطاع أو الإعفاء | 22,000 ليرة |
وتوضح إدارة الإيرادات أن مبلغ 22,000 ليرة في حالة الإيجار غير الخاضع للاقتطاع ليس إعفاءً، وإنما حد للتصريح؛ فإذا تم تجاوزه، يجب التصريح وفق القواعد المطبقة.
هل كل مالك شقة مؤجرة في تركيا يجب أن يقدم إقرارًا ضريبيًا؟
لا.
وهذه من أكثر النقاط التي يحدث فيها التباس.
إذا كان لديك عقار سكني مؤجر، وكانت إيراداتك السنوية ضمن حد الإعفاء المطبق، فقد لا تكون مطالبًا بتقديم الإقرار.
لكن إذا تجاوز دخل الإيجار الحد المحدد، فقد يصبح تقديم الإقرار إلزاميًا.
وبالنسبة لإيرادات عام 2026، يبلغ إعفاء السكن 58,000 ليرة. لذلك لا يكفي أن تنظر إلى الإيجار الشهري فقط؛ يجب حساب إجمالي ما تم تحصيله خلال السنة.
على سبيل المثال، إذا كان إيجار الشقة:
20,000 ليرة شهريًا
فإن إجمالي الدخل السنوي يكون:
240,000 ليرة.
وهذا الرقم يتجاوز إعفاء 58,000 ليرة، وبالتالي يدخل المالك في نطاق التصريح وفق القواعد المطبقة.
لكن ذلك لا يعني أن الضريبة ستكون 15% من 240,000 ليرة مباشرة.
فهناك أولًا الإعفاء، ثم المصاريف المسموح بخصمها، ثم يتم الوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة، وبعد ذلك تطبق الشرائح الضريبية.
كيف يتم حساب ضريبة دخل الإيجار في تركيا؟
الحساب يمر بعدة مراحل.
بشكل مبسط:
إجمالي الإيجار السنوي
↓
طرح الإعفاء إن كان المالك مستحقًا له
↓
طرح المصاريف المسموح بها
↓
الوصول إلى الدخل الصافي الخاضع للضريبة
↓
تطبيق الشرائح الضريبية
وهنا توجد طريقتان أساسيتان لحساب المصاريف:
- طريقة المصاريف المقطوعة Götürü Gider
- طريقة المصاريف الفعلية Gerçek Gider
وتسمح إدارة الإيرادات التركية للمكلف باختيار إحدى الطريقتين وفق الشروط المحددة، ولا يمكن تقسيم العقارات بحيث يستخدم المالك طريقة للممتلكات وطريقة أخرى لممتلكات أخرى ضمن الحالة نفسها.
الطريقة الأولى: خصم المصاريف المقطوعة بنسبة 15%
هذه الطريقة أسهل من الناحية الحسابية.
في حال اختيار Götürü Gider، يستطيع المالك خصم نسبة 15% من الدخل بعد تطبيق إعفاء السكن، عند استحقاق الإعفاء.
ولا يحتاج المالك في هذه الطريقة إلى تقديم مستندات تثبت قيمة هذه المصاريف المقطوعة.
لكن توجد نقطة مهمة:
من يختار طريقة المصاريف المقطوعة لا يستطيع الانتقال إلى طريقة المصاريف الفعلية قبل مرور المدة المحددة قانونًا؛ وتوضح إدارة الإيرادات أن الانتقال إلى الطريقة الفعلية لا يكون قبل مرور سنتين على اختيار الطريقة المقطوعة.
مثال مبسط
لنفترض أن مالك منزل استلم 480,000 ليرة تركية كإيجار سكني في عام 2026. بعد خصم 58,000 ليرة تركية، يصبح المبلغ الخاضع للضريبة:
٤٨٠,٠٠٠ – ٥٨,٠٠٠ = ٤٢٢,٠٠٠ ليرة تركية
ثم يُخصم 15% من المبلغ المتبقي لتغطية المصاريف الثابتة.
٤٢٢,٠٠٠ × ١٥٪ = ٦٣,٣٠٠ ليرة
وبذلك يتبقى صافي دخل قدره ٣٥٨,٧٠٠ ليرة قبل تطبيق الضرائب:
٤٢٢,٠٠٠ – ٦٣,٣٠٠ = ٣٥٨,٧٠٠ ليرة
هذه مجرد طريقة توضيحية لفهم آلية الحساب، أما المبلغ النهائي المستحق فيتأثر أيضًا بالدخل الإجمالي للمكلف والخصومات الأخرى التي قد تنطبق على حالته.
الطريقة الثانية: المصاريف الفعلية
في بعض الحالات، تكون المصاريف الفعلية أعلى من نسبة 15%، وهنا قد تكون طريقة Gerçek Gider أكثر فائدة.
وفقًا لإدارة الإيرادات التركية، يمكن في هذه الطريقة خصم بعض المصاريف التي يسمح بها قانون ضريبة الدخل، بشرط وجود المستندات المطلوبة. وتشمل أمثلة المصاريف التي يمكن أن تدخل ضمن الحساب مصاريف الصيانة والإصلاح والتأمين وبعض مصاريف التمويل والاستهلاك، وفق الشروط القانونية.
ومن الأمثلة التي توضحها الإدارة:
- مصاريف الصيانة.
- الإصلاح.
- الإضاءة.
- التدفئة.
- المياه.
- المصعد.
- التأمين.
- بعض مصاريف الفوائد على القروض.
- الاستهلاك وفق الشروط.
- بعض المصاريف الأخرى المحددة قانونًا.
لكن هناك تفصيل مهم جدًا.
إذا استفاد المالك من إعفاء إيجار السكن، فلا يستطيع خصم كامل المصاريف الفعلية كما هي؛ بل يتم احتساب الجزء المرتبط بالدخل الخاضع للضريبة وفق المعادلة المحددة.
وتوضح إدارة الإيرادات المعادلة على الشكل التالي:
المصاريف القابلة للخصم = إجمالي المصاريف × الدخل الخاضع للضريبة ÷ إجمالي الدخل.
هل يمكن خصم القرض العقاري من ضريبة الإيجار؟
هذه نقطة مهمة جدًا للمستثمرين الأجانب الذين اشتروا العقار عن طريق التمويل.
المصاريف المتعلقة بالقرض ليست بالضرورة قابلة للخصم بكاملها في كل حالة، لكن إدارة الإيرادات تذكر فوائد ديون القروض ضمن أنواع المصاريف التي يمكن أن تدخل في طريقة المصاريف الفعلية، مع تطبيق الشروط والنسب المحددة قانونًا.
لذلك، لا ينبغي للمستثمر أن يفترض أن كامل القسط الشهري للقرض سيُخصم من الدخل.
هناك فرق بين:
أصل القرض
و
الفائدة على القرض.
وهذا الفرق مهم جدًا عند إعداد الحسابات الضريبية.
ماذا عن مالك العقار الذي يعيش في منزل مستأجر؟
هناك حالة أخرى قد يستفيد منها بعض المالكين.
إذا كنت تمتلك منزلًا في تركيا وتؤجره، بينما تعيش أنت في منزل آخر وتدفع إيجارًا، فقد يكون بالإمكان خصم الإيجار الذي تدفعه في إطار طريقة المصاريف الفعلية، وفق الشروط المحددة. وتوضح إدارة الإيرادات هذه القاعدة صراحة ضمن الأسئلة الشائعة الخاصة بدخل الإيجار.
لكن لا يعني ذلك أن كل مالك يمكنه خصم أي إيجار يدفعه دون شروط.
لذلك، إذا كانت هذه الحالة تنطبق عليك، فمن الأفضل الاحتفاظ بعقد الإيجار وإثباتات الدفع والمستندات المتعلقة بالعقار.
هل تختلف ضريبة إيجار المنزل عن إيجار المكتب أو المحل؟
نعم.
وهذه نقطة مهمة جدًا عند شراء عقار بهدف الاستثمار.
في حالة العقار السكني، يوجد إعفاء سنوي خاص بدخل الإيجار السكني إذا تحققت شروط الاستفادة منه.
أما الإيجار التجاري، فتوجد قواعد مختلفة، وخصوصًا عندما يكون الإيجار خاضعًا لاقتطاع ضريبي من المصدر.
بالنسبة لإيرادات عام 2026، تذكر إدارة الإيرادات أن حد التصريح للإيجارات التجارية الخاضعة للاقتطاع يبلغ 400,000 ليرة، بينما يبلغ حد التصريح للإيجارات غير الخاضعة للاقتطاع 22,000 ليرة.
وفي الإيجارات التجارية الخاضعة للاقتطاع، يتم عادة حسم الضريبة من الإيجار من قبل الجهة الملزمة بالاقتطاع، ثم يتم التعامل مع المبلغ المحسوم وفق قواعد التصريح والخصم عند تقديم الإقرار.
وتشير أحكام إدارة الإيرادات إلى تطبيق اقتطاع بنسبة 20% في الحالات التي ينطبق عليها الاقتطاع على إيجارات العقارات وفق المادة ذات الصلة من قانون ضريبة الدخل.
ماذا يحدث إذا كان لديك منزل ومحـل في الوقت نفسه؟
هنا تصبح عملية الحساب أكثر تعقيدًا.
فقد يكون لدى المستثمر:
- شقة سكنية.
- مكتب.
- محل تجاري.
وفي هذه الحالة، لا يتم التعامل مع كل دخل بشكل منفصل تمامًا عند تحديد الالتزام بالإقرار.
وتوضح إدارة الإيرادات أن الجمع بين دخل الإيجار السكني ودخل إيجار مكان العمل يمكن أن يؤثر في وجوب تقديم الإقرار، كما أن إعفاء السكن يطبق على دخل السكن فقط وليس على دخل مكان العمل.
لذلك، المستثمر الذي يمتلك عدة عقارات يجب ألا يعتمد على حد الإعفاء السكني وحده.
ماذا عن مالك أكثر من شقة؟
إذا كنت تمتلك شقتين أو ثلاث شقق مؤجرة، فإن إعفاء السكن لا يتكرر لكل عقار.
إدارة الإيرادات توضح أن الشخص الذي يحصل على دخل من أكثر من مسكن يطبق إعفاء السكن مرة واحدة على مجموع دخل الإيجار السكني، وليس إعفاءً مستقلًا لكل شقة.
مثال:
لنفترض أنك تمتلك ثلاث شقق:
الشقة الأولى: 200,000 ليرة سنويًا.
الشقة الثانية: 180,000 ليرة.
الشقة الثالثة: 150,000 ليرة.
إجمالي الدخل:
530,000 ليرة.
لا يتم حساب إعفاء 58,000 ليرة ثلاث مرات، بل يطبق مرة واحدة وفق الشروط.
ماذا لو كان العقار مملوكًا لأكثر من شخص؟
إذا كان العقار مملوكًا بشكل مشترك بين شخصين، فإن كل مالك يصرح عن الجزء الذي يعود إليه من دخل الإيجار بحسب نسبة ملكيته.
وتوضح إدارة الإيرادات أن كل شريك يصرح عن الدخل المقابل لحصته، كما يمكن أن يستفيد كل مالك من الإعفاء وفق الشروط المطبقة عليه.
وهذه نقطة مهمة عند شراء عقار في تركيا مع شريك أو أحد أفراد الأسرة.
كيف يتم تقديم إقرار ضريبة الإيجار في تركيا؟
أصبح تقديم الإقرار أسهل من السابق بفضل الأنظمة الإلكترونية التابعة لإدارة الإيرادات التركية.
وتوفر الإدارة Hazır Beyan Sistemi، أي نظام الإقرار الجاهز، الذي يساعد أصحاب دخل الإيجار على إدخال ومراجعة بياناتهم إلكترونيًا. كما توجد خدمات عبر Dijital Vergi Dairesi.
ومن المفيد للمالك تجهيز:
- معلومات العقار.
- عقد الإيجار.
- إجمالي الإيجارات المحصلة.
- بيانات الحساب البنكي.
- الفواتير والمصاريف.
- مستندات التأمين.
- مستندات الصيانة والإصلاح.
- مستندات القرض والفوائد، إن وجدت.
- بيانات الملكية.
وجود هذه الأوراق مرتبًا يجعل إعداد الإقرار أسهل بكثير.
متى يتم تقديم الإقرار؟
هنا يجب التفريق بين سنة الدخل وسنة التصريح.
فالدخل الذي يتم تحصيله خلال سنة معينة يتم التصريح عنه في السنة التالية.
على سبيل المثال:
دخل عام 2025 → التصريح في مارس 2026.
وبالنسبة إلى إيرادات عام 2025 التي تم التصريح عنها في 2026، كانت فترة التصريح من 1 إلى 31 مارس 2026، وكانت الضريبة المستحقة تدفع على قسطين، الأول في 31 مارس والثاني في 31 يوليو 2026.
أما دخل عام 2026، فسيتم التصريح عنه في عام 2027 وفق المواعيد التي ستحددها الإدارة لذلك العام.
وهذه النقطة ضرورية عند التخطيط الضريبي للمستثمر؛ لأن عبارة “ضريبة الإيجار 2026” قد تعني أحيانًا ضريبة على دخل 2025 تم دفعها في 2026، أو قواعد الدخل الذي تم تحصيله خلال 2026.
ما هي شرائح ضريبة الدخل في تركيا لعام 2026؟
بالنسبة إلى الدخل المحقق خلال عام 2026، حددت الإدارة الشرائح العامة لضريبة الدخل على النحو التالي:
| الدخل الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 190,000 ليرة | 15% |
| من 190,000 إلى 400,000 ليرة | 20% |
| من 400,000 إلى 1,000,000 ليرة | 27% |
| من 1,000,000 إلى 5,300,000 ليرة | 35% |
| أكثر من 5,300,000 ليرة | 40% |
لكن يجب عدم قراءة الجدول بطريقة تعني أن المالك الذي وصل دخله إلى شريحة 27% سيدفع 27% على كامل الدخل.
الضريبة تصاعدية.
أي أن كل جزء من الدخل يخضع للشريحة الخاصة به.
وهذا سبب آخر يجعل حساب الضريبة بشكل يدوي من خلال ضرب الإيجار السنوي بنسبة واحدة غير دقيق.
مثال عملي كامل على مستثمر أجنبي
لنفترض أن مستثمرًا أجنبيًا يمتلك شقة في إسطنبول ويؤجرها خلال 2026 بمبلغ:
30,000 ليرة شهريًا.
إجمالي الإيجار السنوي:
٣٠,٠٠٠ × ١٢ = ٣٦٠,٠٠٠ ليرة.
في حال استحقاق بدل السكن البالغ ٥٨,٠٠٠ ليرة:
٣٦٠,٠٠٠ – ٥٨,٠٠٠ = ٣٠٢,٠٠٠ ليرة.
في حال اختيار الدفعة المقطوعة:
٣٠٢,٠٠٠ × ١٥٪ = ٤٥,٣٠٠ ليرة.
الدخل المتبقي التقريبي:
٣٠٢,٠٠٠ – ٤٥,٣٠٠ = ٢٥٦,٧٠٠ ليرة.
يُستخدم هذا المبلغ كأساس لتطبيق شرائح الضريبة، مع مراعاة أي عوامل أخرى تؤثر على الإقرار الضريبي.
أما إذا كانت لديه مصاريف فعلية مؤهلة أعلى من الخصم المقطوع، فقد تكون طريقة المصاريف الفعلية أكثر ملاءمة.
لذلك، لا توجد إجابة واحدة تصلح لجميع المستثمرين.
هل الأجنبي المقيم خارج تركيا يدفع ضريبة على إيجار عقاره في تركيا؟
إذا كان الشخص غير مقيم ضريبيًا في تركيا، فإن القاعدة الأساسية هي أن تركيا تفرض الضريبة على الدخل الذي يتم الحصول عليه من مصادر داخل تركيا.
وتوضح إدارة الإيرادات تعريف “المكلف غير المقيم” والقواعد الخاصة به، كما تشير إلى أن الشخص غير المقيم لا يصرح في تركيا عن الدخل المحقق خارج تركيا ضمن هذه القواعد.
لكن هنا توجد نقطة لا ينبغي تجاهلها:
قد تكون لديك أيضًا التزامات ضريبية في بلد إقامتك.
وبالتالي، دفع الضريبة في تركيا لا يعني تلقائيًا انتهاء جميع الالتزامات الضريبية في الدولة التي تقيم فيها.
وقد تكون هناك اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي بين تركيا ودولة إقامتك، لذلك يجب فحص الحالة حسب الجنسية والإقامة الضريبية والدخل.
ماذا يحدث إذا لم يصرح المالك عن دخل الإيجار؟
ضريبة دخل الإيجار في تركيا: عدم التصريح عن دخل الإيجار أو التصريح عنه بشكل ناقص قد يؤدي إلى مشكلات ضريبية.
وتوضح إدارة الإيرادات التركية أن الإيرادات غير المصرح عنها أو المصرح عنها بشكل ناقص يمكن اكتشافها من خلال التدقيقات والضوابط المتبادلة، وقد يؤدي ذلك إلى فقدان بعض الإعفاءات وفرض الضريبة مع الفوائد والغرامات وفق الحالة.
لذلك، فكرة أن “الإيجار يدخل إلى حسابي ولا أحد يعرف” ليست طريقة آمنة للتعامل مع الضرائب.
الأفضل الاحتفاظ بسجل واضح:
العقد + الدفعات + المصاريف + الإقرار + إثباتات الدفع.
هل يمكن تقليل ضريبة الإيجار بشكل قانوني؟
نعم، لكن المقصود هنا هو التخطيط الضريبي القانوني، وليس إخفاء الدخل.
ومن أهم الخطوات:
اختيار طريقة المصاريف المناسبة
إذا كانت المصاريف الحقيقية كبيرة، فقد تكون طريقة المصاريف الفعلية أفضل.
أما إذا كانت المصاريف محدودة، فقد يكون خصم 15% أسهل وأكثر فائدة.
الاحتفاظ بالفواتير
إذا اخترت المصاريف الفعلية، يجب الاحتفاظ بالمستندات المطلوبة.
وتؤكد إدارة الإيرادات ضرورة الاحتفاظ بالمستندات المتعلقة بالمصاريف القابلة للخصم لمدة 5 سنوات عند استخدام الطريقة الفعلية.
تسجيل جميع العقارات
إذا كان لديك أكثر من عقار، يجب عدم التعامل مع كل شقة وكأنها ملف منفصل تمامًا دون النظر إلى إجمالي الدخل.
مراجعة الوضع الضريبي سنويًا
الحدود والشرائح تتغير من سنة إلى أخرى.
فمثلًا، ارتفع إعفاء السكن من 47,000 ليرة لدخل 2025 إلى 58,000 ليرة لدخل 2026.
أهم الأخطاء التي يقع فيها مالكو العقارات الأجانب
ضريبة دخل الإيجار في تركيا هناك مجموعة من الأخطاء تتكرر بين المستثمرين.
الخطأ الأول: اعتبار الإعفاء حدًا للضريبة وليس حدًا لتطبيق الإعفاء.
الخطأ الثاني: ضرب كامل الإيجار السنوي بنسبة 15% أو 20% واعتبار الناتج هو الضريبة.
الخطأ الثالث: نسيان أن إعفاء السكن يطبق مرة واحدة على مجموع إيرادات المساكن.
الخطأ الرابع: عدم الاحتفاظ بفواتير المصاريف.
الخطأ الخامس: الخلط بين ضريبة دخل الإيجار والضرائب العقارية الأخرى.
الخطأ السادس: استخدام أرقام سنة قديمة عند إعداد إقرار سنة جديدة.
الخطأ السابع: افتراض أن المستثمر الأجنبي معفى من الضريبة لمجرد أنه يعيش خارج تركيا.
الفرق بين ضريبة الإيجار والضرائب العقارية الأخرى
من المهم عدم الخلط بين:
ضريبة دخل الإيجار
وبين:
الضريبة العقارية السنوية Emlak Vergisi
وبين:
الضرائب والرسوم المتعلقة بشراء أو بيع العقار.
كل واحدة منها لها قواعدها الخاصة.
فإذا كنت مالكًا لشقة في إسطنبول، فقد تكون لديك التزامات مرتبطة بملكية العقار، وفي الوقت نفسه التزامات مرتبطة بالدخل الناتج عن تأجيره.
لذلك يجب النظر إلى تكلفة الاستثمار العقاري كاملة، وليس إلى سعر شراء العقار والإيجار الشهري فقط.
قائمة عملية لمالك عقار مؤجر في تركيا
قبل نهاية كل سنة، من المفيد أن تجهز ملفًا يحتوي على:
- إجمالي الإيجارات المحصلة.
- العقود.
- كشوف الحساب البنكي.
- مصاريف الصيانة.
- فواتير الإصلاح.
- التأمين.
- مصاريف الإدارة.
- مستندات القرض والفوائد.
- نسبة ملكية العقار.
- بيانات العقارات الأخرى.
- بيانات الدخل الأخرى عند الحاجة.
ثم تحدد:
هل أنا مستحق للإعفاء؟
هل أستخدم المصاريف المقطوعة أم الفعلية؟
هل لدي دخل تجاري أو سكني آخر؟
هل أنا مقيم ضريبيًا في تركيا أم غير مقيم؟
هل توجد ضريبة مقتطعة من الإيجار؟
بعد ذلك يصبح إعداد الإقرار أكثر وضوحًا.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة دخل الإيجار في تركيا
هل يوجد إعفاء من ضريبة الإيجار السكني في تركيا؟
نعم. بالنسبة إلى دخل الإيجار السكني المحقق خلال 2026، يبلغ الإعفاء 58,000 ليرة تركية، بشرط استيفاء شروط الاستفادة منه.
هل يدفع الأجنبي ضريبة على إيجار شقته في إسطنبول؟
يمكن أن يخضع دخل الإيجار للضريبة حتى لو كان المالك أجنبيًا، لأن العقار ومصدر الدخل موجودان في تركيا. ويختلف التعامل التفصيلي بحسب وضع الإقامة الضريبية وطبيعة الدخل.
هل يمكن خصم مصاريف الصيانة؟
نعم، ضمن طريقة المصاريف الفعلية، وبحسب الشروط والمستندات المطلوبة.
هل خصم 15% يحتاج إلى فواتير؟
لا، المصروف المقطوع بنسبة 15% لا يتطلب إثبات المصاريف الفعلية، وفق القواعد الخاصة بالطريقة المقطوعة.
هل يمكن تغيير طريقة المصاريف كل سنة؟
إذا اخترت الطريقة المقطوعة، توجد قيود على الانتقال إلى الطريقة الفعلية قبل مرور المدة المحددة.
يجوز لمن يستخدمون طريقة الدفع الفعلي التحويل إلى طريقة الدفع الإجمالي وفقًا للوائح.
متى يجب عليّ الإفصاح عن دخلي لعام ٢٠٢٦؟
يُفصح عن الدخل المُكتسب في عام ٢٠٢٦ في عام ٢٠٢٧، بناءً على المواعيد التي تحددها إدارة الإيرادات لذلك العام. أما دخل عام ٢٠٢٥ فقد أُعلن عنه في مارس ٢٠٢٦.
ختاما
ضريبة دخل الإيجار في تركيا قد تبدو ضريبة دخل الإيجار في تركيا معقدة للوهلة الأولى. إلا أن العملية تصبح أسهل بمجرد تحديد نوع العقار، وحساب إجمالي الإيجار السنوي، والتحقق من حد الإعفاء أو الإقرار الضريبي، واختيار طريقة احتساب المصروفات، وتحديد الدخل الخاضع للضريبة، وتطبيق شرائح الضريبة.
وبالنسبة للمستثمر الأجنبي، فإن أهم نقطة هي عدم حساب العائد العقاري اعتمادًا على الإيجار الشهري فقط. فإذا كانت الشقة تحقق 30 ألف ليرة شهريًا مثلًا، فهذا لا يعني أن 360 ألف ليرة هي الربح الصافي للمستثمر؛ فهناك ضرائب ومصاريف وإدارة وصيانة وربما تكاليف تمويل يجب أخذها في الاعتبار.
كما يجب الانتباه إلى أن أرقام الضرائب تتغير من عام إلى آخر. ففي عام 2026 أصبح إعفاء دخل الإيجار السكني 58,000 ليرة، وبلغ حد التصريح للإيجار التجاري الخاضع للاقتطاع 400,000 ليرة، بينما أصبح الحد الخاص بالدخل غير الخاضع للاقتطاع 22,000 ليرة وفق القواعد المنشورة من إدارة الإيرادات التركية.
أما الشرائح الضريبية على الدخل المحقق خلال 2026 فتبدأ من 15% وتصل إلى 40% بحسب مستوى الدخل الخاضع للضريبة.
وفي النهاية، أفضل طريقة للمستثمر ليست البحث عن طريقة لتجنب الضريبة، وإنما حسابها مسبقًا وإدخالها ضمن دراسة جدوى العقار. فالمستثمر الذي يعرف دخله الإجمالي، ومصاريفه، وضريبته المتوقعة، وصافي العائد، يستطيع أن يقارن بين العقارات بشكل أكثر واقعية ويتخذ قرارًا أفضل.
